澳大利亚的2017：税改之年？

距离澳大利亚政府发布2017-2018财年联邦预算案还有不到3个月的时间。目前，分析人士普遍认为，采取刺激性的财政政策，加大施政力度，通过开源节流以进一步削减财政赤字将继续成为本届政府的工作重点。有鉴于此，在全澳范围内推行税制改革便成了澳大利亚各界关心的热点话题。

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数据显示，2016-17财年中澳大利亚政府财政赤字达到了365亿澳元，占当年国民生产总值（GDP）的2.1%，低于此前预测的371亿澳元。按照现任财长莫里森的预测，财政赤字将在2017-18财年里降至287亿澳元，在2018-19财年里继续降至197亿澳元。澳大利亚政府削减财政赤字的力度与决心由此可见一斑。

 

当前，媒体着墨最多，被视为最有可能纳入到本次税改中的税种主要有三个：所得税、资本利得税（CGT）以及资源税（ResourcesTax）。它们的变革，不仅会成为调控政府收支平衡的有力途径，也将引导起澳大利亚的经济结构调整。

 

国际货币基金组织：澳洲政府应采取更加大胆的措施

国际货币基金组织（IMF）在评估澳大利亚经济时称，一场全面而彻底的税制改革有望给该国的经济在未来数年内注入显著的动力，因此，澳洲政府应该“更加大胆地行动起来”。

 

IMF称，澳大利亚的税收过分依赖企业与个人所得税，在一定程度上扼杀了经济活力。因此，它应该削减企业与个人所得税，同时提高商品服务税（GST）的税率，以补偿政府在所得税领域内的损失。在不增加整体税收负担的前提下，达到刺激经济的目的。这就是税务理论中的“中性原则”。仅凭单一地降低企业税收，不足以达到更好的经济刺激效果。澳大利亚需进行更为广泛的税制改革。

 

经IMF测算，受惠于个人所得税的下降，居民消费支出有望上升0.5%，投资上涨4个百分点。税制改革的成效有望在5年之内得以显现。

 

外界猜测，美国总统特朗普有望将美国的企业所得税税率从35%降至20%，此举一旦成真，将给澳大利亚造成无形的压力。在经济合作与发展组织（OECD）成员国平均企业所得税税率25%的大环境下，澳大利亚现行的30%税率显得十分孤立。

削减公司税：势在必行，恐遭难产

 

澳大利亚储备银行（央行）行长劳依（PhilipLowe）称，特恩布尔（Turnbull）政府正面临着两难困局。它既需要寻找到削减企业税费并捍卫国家经济竞争力的办法，同时还要继续推进政府预算修复工作。

(澳央行行长：菲利普.劳依 图片来源：网络）

 

劳依表示，减税是一件极富挑战性的工作，它对政府提出了额外的要求，致使预算修复工作变得更为复杂。但作为一个开放的经济体，澳大利亚需要保持对于国际资本的吸引力，同时需要巩固自身的竞争力。因此，必须适应新的国际税收基准，在经常性开支与财政收入之间求得平衡。

 

目前，削减公司税的议案在参议院遭到了工党（Labor）的反对，频频受阻。该现象与去年的商品服务税（GST）上涨议案无疾而终如出一辙。这项政策能否顺利通过并落到实处，还是未知数。

 

资本利得税：税收优惠减少

据澳大利亚财经媒体《澳大利亚商业评论》报道，特恩布尔政府正计划削减资本利得税（CGT）的税收优惠，以此作为应对房屋供应短缺和财政收入不足的对策。

 

据悉，资本利得税是在1985年引入到澳大利亚的税收体系中来的，按照纳税人的资本收益进行课税，例如从买卖股票、房屋、固定资产租赁等交易中获取的收益。根据现行的规定，纳税人凡持有纳入到资本利得税课税对象的资产超过12个月后再进行处置的，在计算应纳税所得额时可以享有50%的折扣，即比照资本收益额的一半计算需缴纳的税金。然而，50%的税收优惠很有可能会在今后遭到削减。

 

报道称，目前，围绕资本利得税优惠减免的做法主要有两条。其一，将50%的折扣减少至25%，或减至其它数额；其二，延长资产最短持有期限，将1年延长至数年，以此遏制资产的投机现象。

 

值得注意的是，这项政策只会影响到房地产投资，而不会波及到股票交易等其它投资领域。

 

而对于之前屡遭热议的“负扣税“（negativegearing）政策，虽被指责为拉抬杠杆引发金融风险的诱因，但尚未发生重大的改变。

 

资源租赁税：行业趋于保守，反对变革

 

尽管外界对于联邦政府正在仔细审核资源租赁税（PRRT）规定，或考虑调整资源税的消息尚停留在猜测阶段，但业已引发了行业担忧。

 

据报道，矿业行业代表在本周的议会会议上表现得异常强硬，要求政府在5月新预算发布以前完成资源税的重新审核，坚称目前不是进行资源税改革的最佳时机，恐将威胁到未来的资源勘探与开发。这与联邦政府希望削减企业所得税以刺激经济的初衷是背道而驰的。

 

分析人士指出，尽管政府方面在资源税改革议题上显得很低调，但在局部甚至体上实行税改的动机仍然存在。近5年来，澳大利亚的天然气开采量逐年走高，2016财年的天然气产量比2001财年高出了5倍，能源方面开始更加倚重天然气。海洋资源的崛起令路上资源相形见绌，但也为资源税的加征增添了可行性。