美国SEC最新公布海外上市公司监管新规细则

当地时间12月2日，美国证券交易委员会（SEC）宣布通过法规修正案，完善了《外国公司问责法案（HFCAA）》 相关的讯息提交与披露实施细则，监管政策即将进入实质性执行阶段。

据中国媒体第一财经报道，官网公布的讯息显示，新规则旨在确保在美国上市的外国公司遵守美国的规则。“最终规则将使投资者轻松识别其审计公司位于PCAOB（美国上市公司会计监督委员会）无法完全检查的外国司法管辖区的注册人。此外，外国发行人将被要求披露这些实体的外国政府所有权水平。”

SEC主席根斯勒（Gary Gensler）在声明中表示：“我们的证券制度有一个基本的协议——2002年通过的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），如果你想在美国上市，审计你账目的公司必须接受PCAOB的检查。SEC和PCAOB将继续合作，确保进入美国资本市场的外国公司的审计师遵守我们的规则。”

根据新规，SEC要求在美国上市的外国企业必须披露是否由政府实体拥有或控制，并提供审计检查证据，同时以可变利益实体（VIE）上市的企业需要进一步加强讯息披露。若PCAOB 规定期内不能取得所要求的审计底稿，或者企业未及时申报是否为外国政府所有及控制，法例准许SEC可禁止上市公司股票交易，甚至摘牌。

细则明确，被提出监管要求的相关海外公司将有15天的时间向SEC发起司法上诉，SEC对不遵守规则的公司退市时限最长为三年。