明年澳洲将引入全球最低税 旨在阻止海外逃税

澳洲明年将引入全球最低税，旨在防止总部设在澳洲境内的跨国公司逃税。

正如上一份联邦预算案所宣布的，新税将包括向这些全球年收入至少达到12亿澳元的公司征收的额外税款。

经合组织（OECD）的130个国家和地区于2021年承诺征收15%的全球最低税，澳洲是其中之一，并打算从2024年1月开始实施。

全球最低税的目的是防止跨国公司通过离岸子公司逃避国内税收，这是全球长期存在的一个问题。据估计，这将每年增加3 300亿澳元的收入。

澳洲税务局数据显示，澳洲约有三分之一的大型上市公司在2021财年没有纳税。

昆士兰科技大学商学院税收学教Kerrie Sadiq告诉ABC：“全球最低税旨在解决跨国实体所采取的激进的税收转移策略。”

不过，尽管许多人认为堵塞税收漏洞的举措是积极的，但一些专家表示，全球最低税可能无法阻止企业避税。

全球性的税收漏洞问题

著名经济学家Joseph Stiglitz以及澳洲国内外的政治领导人都提倡全球最低税的理念。

竞争、慈善和财政部助理部长Andrew Leigh去年在《澳洲金融评论》上写道：“我们不希望看到的是，在这样一个经济体中，跨国公司通过寻找又一个税收漏洞来获得成功。”

在全球范围内，各国都为企业提供了更低的企业税率，以鼓励它们在本国境内开展业务。这种做法被称为“竞相逐低”。

据报道，2016年，美国企业利润的一半被藏匿在七个低税率国家： 百慕大、开曼群岛、爱尔兰、卢森堡、荷兰、新加坡和瑞士。

据估计，2019年，这种行为将使世界各国损失1万亿美元（约合 1.47万亿澳元）的税收。

跨国公司避税的策略之一是在无税或低税率国家设立子公司，也称为“营销中心”。

营销中心以虚报的价格向母公司收取服务费，从而将利润转移到低税环境中。

一些国家鼓励这些商业策略，以促进本国的经济活动。例如，新加坡的公司税率为17%，而澳洲为30%。

然而，新加坡的实际税率可能要低得多，因为新加坡政府对在该国开展业务和提供服务的跨国公司采取激励措施，大大减少或免除了纳税义务。

鉴于这些漏洞在技术上并不违法，全球最低税率可以有助于解决阻止跨国公司使用这种策略的难题。

目前，有一些参数旨在防止跨国公司利用这一系统。被称为“独立交易原则”的是，如果子公司超出一定的费用，ATO就有可能追缴未缴税款。

2018年，矿业巨头必和必拓（BHP）与ATO达成和解，支付其通过新加坡营销中心漏缴的5.38亿澳元税款。

次年，谷歌以同样的理由与ATO达成和解，支付了4.815亿澳元的税款。2022 年，矿业公司力拓同意支付近10亿澳元的税款。