全球个税税率比较：你的税率高吗？

据《卫报》报道，英国工党政府计划对年收入超过8万英镑的群体课以重税。对于中产阶级而言意味着大幅提高应税税率。很多人认为此举将导致英国重蹈上个世纪70年代的覆辙。那么英国家庭是否赋税过重呢？

《卫报》对欧洲、澳大利亚和美国的个税税率情况进行比较后发现，英国年收入达2.5万英镑或4万英镑（中产阶级）的个人应税税率处于发达国家中最低税率阵列。此外，年收入达10万英镑的高收入群体个人所得税费较欧洲其他国家要低。

经调研后发现，将个人免税额、个人所得税和国家保险税考虑在内，英国年收入达10万英镑群体需向英国税务海关总署（HM Revenue & Customs）缴纳34.3%的税费。该数据尽管大体与美国、澳大利亚和西班牙大体一致，但是远远低于德国（38%）、爱尔兰（41%）、瑞典（45%）、和法国（59%，含养老金缴纳）。

国际税率比较容易受众多因素干扰，因此上述数据仅做为参考。在调研过程中，我们对无小孩个人税率和无特殊津贴个人税率进行了比较。大部分国家都采用以个人而不是以家庭为单位进行征税。但是法国例外，如全职太太的高收入丈夫缴税额会相应降低。不同国家内的自治区可以另行征税。如果英镑迅速贬值时期将欧元、美元和克朗兑换称英制货币的话，在英镑上涨前很多国外人士就会解读成是英国的高税率所致。

像美国等国家房产税率相当高。其他国家则从营业税中获得部分税收收入如瑞典（25％）、德国（19％）。一些国家虽然执行的个人税率大致相同，但是社会福利保障收费方面却差距甚远。澳大利亚目前执行2%的国民医保税。法国的收费可以高达30%。

此外教会税（church taxes）的出现也是让人很惊讶的一件事情。德国就规定个人将收入的8%交给教会。

英国官员期望有一天实现单一货币与单一税政挂钩。但是我们调研的结果却是每个国家的税制和社会保障体系非常繁杂。相对法国税制而言，英国的税制相对要简单。相比协调欧盟27过税收和社保体系一致，脱欧谈判显然要容易的多。

英国
税前工资： 25000英镑
税后工资：20279英镑
税率： 18.9%

税前工资： 40000英镑
税后工资：30480英镑
税率： 18.9%

税前工资：100000英镑
税后工资：65780英镑
税率： 34.3%

英国税制由20%、40%和45%的收入税阶构成，另外再加上12%的国民保险费。低收入群体可享有115000英镑个人免税额。从免税额来看，英国明显要高于其他国家。

高收入群体支付的个人所得税和社保与美国、澳大利亚以及西班牙持平；但是明显低于法国、瑞典和爱尔兰。

尽管英国的议会税（council taxes）相对较高，但是增值税（VAT）标准税率为20%，处于欧盟国家营业税较低的阵列。

爱尔兰
税前工资： 25000英镑
税后工资：21183英镑
税率： 15.3%

税前工资： 40000英镑
税后工资：29624英镑
税率： 26%

税前工资：100000英镑
税后工资：59000英镑
税率： 41%

尽管爱尔兰被认为是超级富豪的避税天堂，但是自爱尔兰因银行系统崩溃被迫接受国际货币基金组织—欧盟（IMF-EU）570亿英镑的救助后，当地居民便可以因税费大幅上调而备受冲击。

爱尔兰20%和40%的标准税阶与英国是大体一致，只是前者的起点要低。与英国执行11500个人免税额不同，爱尔兰执行的税务减免政策是直接扣减3300欧元。继金融危机爆发后，爱尔兰政府引入紧急税（universal social charge，简称USC），即从年收入超过13000欧元的群体征2.5%起一直到年收入超过70044澳元的群体增收8%。这也就意味着年收入超过6万英镑的群体将缴纳48%的个人所得税。

此外，爱尔兰政府还征收财产税（相当于英国的议会税）以及备受争议的水务税。

爱尔兰的VAT税率为23%，明显高于欧洲其他国家。此外，爱尔兰纳税人享受的全民医疗服务也不及英国。在爱尔兰，每次全科医生访视需支付50-60欧元且必须缴纳2000欧元家庭医疗保险年费。尽管如此，爱尔兰人享有相对较高的基本退休金（192英镑/周）。

2016年爱尔兰经济增长率为5.2%，位居欧洲国家经济增长率之首。今年该国的经济有望实现3.5%的增长。因此国内普遍存在有关个人税费减免的预期。

如果苹果公司按照欧盟要求向爱尔兰支付110亿英镑的欠税，那么爱尔兰的国库将也会进一步丰盈。
爱尔兰税务专家Garry O’Rourke说道：“尽管爱尔兰的税制也是采用进阶式，但是整体而言，爱尔兰的个人税率较英国要高。自金融危机爆发以来，这一点尤为突出。”

法国
税前工资： 25000英镑
税后工资：17050英镑
税率： 31.8%

税前工资： 40000英镑
税后工资：23520英镑
税率： 41.2%

税前工资：100000英镑
税后工资：40600英镑
税率： 59.4%

法国的税率看上去之所以这么高时因为该国的费率分为税费加社保缴纳金。法国的个人收入免征额为9710欧元。超过9710欧元至26818澳元部分征收14%的税；超过26818欧元至71898澳元部分征收30%的税。较英国同阶段的20%和40%费用相对要低。法国个人所得税最高税率与英国相同为45%。

法国与其他欧洲国家最大的不同是社保缴纳金。法国的社保缴纳金较英国要高且更为复杂，但是社会福利水平相对也要高于英国。

法国绝大部分纳税人需要缴纳25%的社保，而英国这一比例为12%。但是法国也因此享有世界上福利最好的国家称号。在法国，失业救济金一般为失业前薪水的65%（单月上限为6000澳元，英国的失业救济金为每周72.4英镑。）此外，法国国家退休金也高达退休前水水的50%。如果英国年收入4万的工人想要领取法国标准的国家退休金，他/她可能也会愿意缴纳那么高的社保。

相比法国的个税税制，英国的税制看上去相对要简单。一位英国驻法财经记者说：“在法国工作了25年，到现在我也搞不清楚每个月的工资单到底是怎么回事。尽管在法国生活的成本很高，但是社会福利尤其是医疗保险和失业救济真的很好。”

西班牙
税前工资： 25000英镑
税后工资：20812英镑
税率： 16.7%

税前工资： 40000英镑
税后工资：31000英镑
税率： 22.1%

税前工资：100000英镑
税后工资：65700英镑
税率： 34.3%

西班牙的有效税率与英国非常类似。此外当地针对高收入群体相对较低的税率使得马德里对受英国脱欧影响银行的吸引力明显大于巴黎、法兰克福和都柏林。西班牙每个自治区都有各自不同的税率。上面的数据是针对生活在巴塞罗那地区的群体统计而来。国家与地区叠加最高税率为48%。

据国际金融集团Spectrum IFA的Chris Burke透露，当地房主需要明年缴纳房产税。目前的税费标准为30万欧元的房产征收月900欧的房产税。由此可见，该税费水平较英国的议会税要低。与此同时，他也强调近些年继承税进行了重大调整。在金融危机爆发期间曾一度升至19%但是目前起征点仅为1%。

德国
税前工资： 25000英镑
税后工资：18923英镑
税率： 24.3%

税前工资： 40000英镑
税后工资：27256英镑
税率： 31.8%

税前工资：100000英镑
税后工资：61740英镑
税率： 38.3%

德国的基础税率与英国大致相同（19%至45%）。但是德国工人还必须额外支付10%的国家养老金、8%的医疗保险、1.5%的失业保险和1%的介护保险（care insurance）。这些加起来明显高出英国12%的缴费水平。与法国一样，德国的公共服务和社会福利也备受赞誉。

虽然5.5%的德国“团结税（solidarity tax）”应将逐步取消，但是政府看上去并不乐意这么做。

可能让英国纳税人感到诧异的是德国还征收教会税。税率因地区不同为个人收入的8%或9%。依照德国的法律，受过洗礼的任何民众都自动成为教会会员，因此不管个人信仰如何，是否参加教会服务均有缴纳教会税的义务。

个人可以通过放弃教会会员身份免于缴纳教会税。但是他们也会因此失去德国最好学校和托儿所的申请资格。

教会税一年的税收收入为10亿英镑左右。天主教和新教各占一半。

瑞典
税前工资： 25000英镑
税后工资：19500英镑
税率： 22%

税前工资： 40000英镑
税后工资：30000英镑
税率： 25%

税前工资：100000英镑
税后工资：55000英镑
税率： 45%

瑞典最高个税税率为57%。但是当地税务局受欢迎程度？？？瑞典的个人免税额相对非常小，超出部分至39000英镑征收平均32%的税率，超出39000英镑至57000英镑部分征收52%的税率，最高一级税率为57%。VAT几乎是欧盟国家最高水平为25%。

但是瑞典的福利体系可以对个人终身提供广泛保障。其中退休金为个人最终薪水的60%左右。当地的教会税和丧葬税为个人收入的1%-2%。

美国
税前工资： 25000英镑
税后工资：19925英镑
税率： 20.3%

税前工资： 40000英镑
税后工资：30280英镑
税率： 24.3%

税前工资：100000英镑
税后工资：65800英镑
税率： 34.2%

鉴于美国执行联邦、州级和地级三级税率且税率减免措施范围广泛。因此进行非常精确的税率对比难度不小。

我们的对比研究选择纽约作为研究对象，当地州级税率相对而言较高。同段位的收入水平，我们发现纽约低收入群体缴纳的税金较英国高，而高收入群体应缴税金相对英国要低。

纽约市州级和地级营业税税率为8.875%，明显低于欧盟国家的19%至25%的VAT税率。但是，美国的房产税税率相对要高。例如纽约/新泽西/康涅狄格州地区房主需缴纳5000至7000美元的房产税。

澳大利亚
税前工资： 25000英镑
税后工资：21275英镑
税率： 14.9%

税前工资： 40000英镑
税后工资：31080英镑
税率： 22.3%

税前工资：100000英镑
税后工资：66900英镑
税率： 33.1%

根据《卫报》的调研结果，澳大利亚是税率相对较低的国家。目前澳大利亚个人收入免税额为18200澳元（10500英镑），超过部分征收19%的税率。最高一级税率即年收入超过105000英镑的群体为45%。