年收入 22 万澳元的高收入人群，只要申报养老金供款、贷款利息、行车日志及保险相关支出，便可拿回数万澳元税款。
这些税收抵扣项目，能帮你拿到一笔可观退税。配图：Bethany Rae
资本利得税改革、新增最低税率、负扣税限制等政策要么已经落地，要么即将推行，很多人会误以为近期所有税务新规都意味着要多交税。
但财年末也是梳理开支、申请退税拿回已缴税款的关键节点。
为直观展示真实发生且留存凭证的合规支出能带来多大退税力度，本文梳理五大核心抵扣项。
我们以三位纳税人举例讲解实操逻辑：苏甘蒂年薪 22 万澳元，马丁为自雇人士、年收入相同，简年薪 15 万澳元。
若三人足额申报全部五项抵扣，苏甘蒂可退税近 4 万澳元，马丁与简甚至能实现全年无需缴税。
讲解各项抵扣前需要明确：退税不等于白拿钱，只有实际预缴过税款，才有机会申请退回。
税务咨询机构 Nexia 悉尼分所合伙人文森特・斯卡利表示：“抵扣的前提是你真金白银花了这笔钱。很多人一门心思想多填抵扣项，却忽略了抵扣对应实际支出的硬性要求。
不能单纯为了抵扣而消费，要务实考量：当下把钱花在哪才最划算。”
对不少人而言，最优选择是追加养老金供款。
养老金供款抵扣详解
第一项抵扣：补足本财年养老金优惠供款上限与实际存入金额之间的差额。
BDO 税务合伙人克里斯・巴拉洛夫斯基称，对绝大多数人来说，这是获取大额退税最简单的方式，但受后文提及的因素影响，许多高收入者不愿额外追加养老金。
优惠供款包含两部分：雇主强制缴纳的 12% 养老金保障金（SG 供款），以及你通过周薪 / 双周薪资预扣的薪资转嫁养老金。
当前优惠供款年度上限为 3 万澳元，7 月 1 日起上调至 3.25 万澳元。若本财年你的养老金存入金额未达上限，差额部分可自掏税后收入补足，全额申报税收抵扣。
同时满足以下条件，可追溯补缴过去五年未足额的养老金差额：年龄不超过 66 周岁，养老金账户总资产低于 50 万澳元。
Nexia 悉尼分所合伙人克里斯汀・阿滕西亚解释：“这套策略具备双重节税效果：一是当期抵扣直接降低应税收入；二是资金转入养老金账户后，仅按 15% 低税率征税。”
以苏甘蒂为例，22 万澳元应税收入对应的雇主养老金保障金为 2.64 万澳元，本年度还有 3600 澳元额度可税后追加，这笔追加金额可全额抵扣个税。
《合法减税 101 招》作者阿德里安・拉夫特里提供的数据测算显示：苏甘蒂过去四年薪资每年上涨 4%，从 20 万增至 22 万澳元，且四年间从未额外追加养老金，累计可追溯补缴额度达 3.17 万澳元。
测算已计入往年更低的优惠供款上限、历史更低的雇主养老金缴纳比例。
若她一次性补缴 3.17 万澳元，既能增厚退休储备，这笔全额供款还可用于个税抵扣。
表格数据显示，简的可抵扣额度更高，她的雇主养老金与优惠供款上限差额更大，累计可抵扣金额达 7.685 万澳元。
自雇人士抵扣空间更大
拉夫特里表示，马丁作为自雇经营者，可抵扣的养老金金额更高 —— 多数个体经营者从不给自己缴纳养老金。
“绝大多数个体户只会盯着生意现金流，完全顾不上给自己存养老金。订单原材料货款、运营开销摆在眼前，给自己缴养老金永远排在最后。”
但自雇人士手头有闲置资金时，大额追加养老金十分划算。若适用最高边际税率，补缴后税务局退回的税款接近供款总额的一半。
马丁此前若从未缴纳养老金，按照五年追溯补缴规则，最高可一次性存入 16.75 万澳元养老金。
巴拉洛夫斯基服务的高净值客户大多放弃这项大额抵扣，核心顾虑是养老金资金锁定至退休才能取出，且相关政策未来存在变动风险。
“客户普遍直接表示没兴趣，这点抵扣不值得。他们说：钱锁在养老金里拿不出来，退税到手的金额，远不及我自己花掉这笔钱划算。”
Nexia 的阿滕西亚也提到，很多人当下有房贷等刚性支出，更需要现金流，不愿把资金长期封存养老。
“但单从纯数字收益来看，追加养老金确实是划算的选择。”
提前预缴投资贷款利息
持有房产、股票投资贷款的纳税人，可提前预缴下一财年到期的贷款利息，将这笔支出提前计入本财年抵扣。
测算统一假设：马丁、苏甘蒂、简三人的投资贷款余额均为 716711 澳元（澳大利亚统计局去年 12 月季度全国投资贷款平均规模）；贷款利率 6.21%（澳洲储备银行公布的全国投资贷平均利率），全年利息总额略超 4.5 万澳元。
若现金流充足，三人都可在 6 月 30 日前预缴下一财年全部利息，在本财年申报全额抵扣；但次年将无法再申报这笔贷款的利息抵扣。
巴拉洛夫斯基称，这项抵扣在他的客户中应用十分普遍，尤其适合本财年应税收入显著高于下一年的人群。
斯卡利也表示，客户常会采用该策略，用来对冲当年高额资产增值带来的应税收入。
车辆支出：行车日志抵扣规则
日常通勤上下班的车程无法申报抵扣，但受雇员工与个体户，可申报车辆用于工作通勤、跨办公点出行对应的使用比例开支。
方式一：里程简易计税法
全年公务行驶里程不超过 5000 公里，按每公里 0.88 澳元抵扣，无需留存行车日志，但需留存里程计算依据，最高可抵扣 4400 澳元。
方式二：行车日志法
连续记录 12 周行车日志，核算车辆公务使用占比，按比例抵扣燃油、车辆注册费、保险、折旧等全部用车成本。日志必须记录行驶里程、里程表读数、出行日期与出行事由。
巴拉洛夫斯基说：“长期来看，行车日志法抵扣金额更高，缺点是操作繁琐，需要完整留存 12 周代表性时段日志，同时保存所有票据：机油、燃油、轮胎、维修保养、注册登记费，对很多人来说工作量不小。”
拉夫特里补充，全年公务里程超 5000 公里时，行车日志优势明显，抵扣金额无上限。
销售类岗位公务出行里程极高，BudgetDirect 数据显示销售人员年均公务里程可达 2 万至 5 万公里。叠加当前高油价，仅用车开支每年就能抵扣 1.8 万澳元以上。
新车前两年折旧幅度极大（Canstar 数据显示新车首年贬值 20%-25%），仅折旧部分就值得采用日志法，购车第一年效果尤为突出。
举例：马丁、简、苏甘蒂各购入一辆价值 5 万澳元的汽车，车辆 35% 里程用于公务，全年总里程 14300 公里，公务里程 5000 公里。
5 万澳元车辆首年折旧 25% 即 1.25 万澳元，仅折旧部分就能抵扣约 4400 澳元，和简易里程法全额抵扣额度持平。
巴拉洛夫斯基表示，车辆购置价格越高，行车日志法的节税优势越明显。
即时资产全额抵扣
马丁作为年营业额低于 1000 万澳元的个体户，可享受价值低于 2 万澳元合规资产当年全额一次性抵扣，直接大幅降低应缴税款。
适用条件：资产在 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日期间首次投入使用、或安装就绪可投入运营。
2 万澳元为单台资产限额，可多件资产分别享受全额抵扣。
合规资产包含电脑、车辆、办公设备（咖啡机在内）、独立办公家具、各类经营工具。
拉夫特里说明，这项抵扣对个体户利好极强，抵扣金额直接抵扣个人应税收入；普通工薪族购置同类资产只能逐年分摊折旧，无法一次性全额抵扣。
巴拉洛夫斯基提醒，申报该项抵扣时，需尽量保证资产仅用于经营：用于抵扣的电脑应当仅作办公使用，杜绝私人占用。
不过细节尺度较为宽松：在家办公购入人体工学椅，偶尔休闲坐一下，税务局一般不会追责。
“从业经验来看，少量、低频、偶然的私人使用不会引发税务核查问题。”
收入保障保险、行业会议、慈善捐赠抵扣
Nexia 的阿滕西亚指出，收入保障保险是绝大多数纳税人忽略的抵扣项。
和人寿保险不同，收入保障保险保费可全额抵税；该险种在投保人丧失工作能力时按月发放补偿金，年龄越大保费越高。
Nexia 测算：35 岁投保人，保障至 65 岁、每月赔付 12833 澳元，男性年保费约 1620 澳元，女性 2520 澳元。
50 岁的自雇人士马丁，同类保障年保费 3780 澳元，高于普通工薪族。
工薪族与个体户均可在 6 月 30 日前申报行业会议、公务差旅开支抵扣，但巴拉洛夫斯基强调，家属度假等附加消费不得混入申报。
“税务局出台过详细指引，通用简易判断标准是看行程天数用途占比。若一半天数办公、一半私人出行，仅可申报总开支的 50% 抵扣。”
最后一项：所有人均可申报慈善捐款抵扣，向政党等合规公益团体的捐赠同样适用。
发布者：afndaily，转载请注明出处：www.afndaily.com
