税收新规令遗产处置成本攀升。图片来源：iStock

澳大利亚官方并未开征遗产税。

但近数月来两项税收政策的调整，已然印证遗产税正成为政府新的重要税收增长点。

这两项调整均是对现有税制的技术性 “微调”，但二者叠加，清晰预示出一个政策趋势。

其中争议最大的调整，聚焦于新版超级年金税。

简单来说，新版超级年金税的初始草案中，投资者无论在年内何时离世，其遗产均无需缴纳该税；但目前提交议会审议的修订版本中，离世时间的影响变得至关重要。

财务顾问利亚姆・肖特表示，这一调整将为遗产税的开征开创先例。

“新版超级年金税所引入的这项遗产相关税制调整，虽未波及大部分民众，但问题的核心在于其开创的先例 —— 遗产税的征税原则正逐步被纳入税制体系并被接受。” 肖特说。

肖特在《澳大利亚人报》《财富谜题》播客近期的一期节目中解释道，新版超级年金税正式生效后，税费将按年初账户余额与年末账户余额中的较高值核算。

“也就是说，若有人在 1 月离世，仍需缴纳半年的该税种税费。” 肖特称。

“遗产管理人本想尽快将遗产资金发放给悲痛的家属，但如今却不得不等到 6 月 30 日，核算完全年收益后才能进行分配。”

这不仅可能导致遗产需缴纳额外税费，还会让遗产资金的分配面临大幅延迟的现实问题。

就在税务律师和财务顾问还在研究新版超级年金税规则之际，澳大利亚税务局于 1 月末突然发布一项新裁定，令市场哗然 —— 维尤律师事务所的马修・伯吉斯将其称作 “家庭住宅遗产税”。

这同样是对税制的一次微调，却让数十年前便宣称被废除的遗产税，重新回到公众视野。

“若家庭住宅被转入遗嘱信托，澳税务局如今明确表示，该房产最终出售时将触发资本利得税 —— 这本质上就是在变相开征遗产税。” 伯吉斯说。

“遗嘱信托是现代家庭财富规划的标准架构，众多家庭借助这一架构管理和保全自身财富。”

遗嘱信托通过遗嘱设立，在立遗嘱人离世后正式生效。

“遗嘱信托在多种场景中都尤为重要，比如混合家庭、祖父母希望为孙辈预留财产的情况，或是家中有‘高风险成员’的情形 —— 例如成员存在精神或身体残疾、药物滥用、赌博成瘾等问题。” 伯吉斯解释道。

税制的持续微调，加之各类与遗产、继承相关的税收调整推高了财富传承成本，意味着政府未来的税收收入有望实现大幅增长。

如何应对这场 “代际财富大转移”

即将到来的代际财富转移，成为了政府的重要征税目标。据估算，未来数十年间，澳大利亚全国将有价值 3.5 万亿澳元的资产通过继承完成转移。

行业数据显示，70% 的 60 后澳大利亚人 “预计会继承遗产”，而 80 后的这一比例升至 80%。

事实上，已有数百万澳大利亚人因超级年金，被纳入了遗产税的潜在征收范围。

对大多数澳大利亚人而言，超级年金储蓄是除家庭住宅外最主要的资产，成年子女继承超级年金时需缴纳的 17% 实际税率，已成为社会普遍关注的问题。越来越多的超级年金投资者开始采取所谓的再供款策略，试图降低这一税负。

短短数月内，两项被外界贴上 “遗产税” 标签的税收调整接连出台，其信号已然明确：遗产税已重新登上澳大利亚政府的政策议程。