正如最近的联邦预算案所明确指出的那样，super 是你资金最具税收优势的地方。
Superannuation 是减少你税单的最有效方式。摄影：Bethany Rae
如果说最近的联邦预算案明确了一件事，那就是 super 是你资金最具税收优势的地方。
你不仅能增加退休储蓄，进行可抵税供款也是一种简单有效的减税方式。
以下是你能存入多少以及如何操作的方法。
优惠供款 (Concessional contributions)
本财年的优惠供款上限为30,000澳元（自7月1日起将升至32,500澳元）。
对于工薪阶层，你雇主的12% superannuation guarantee (SG) 供款、你做的任何工资牺牲供款，以及你雇主支付的任何基金管理和保险费用，都计入这一上限。
但在扣除了这些之后，如果已存入的金额与30,000澳元之间仍有差距，你可以补足这个差额并申请个人税务抵扣。
为此，你需要进行供款，向你的基金提交一份打算申请抵扣的意向通知，并在提交纳税申报表之前获得基金的确认——且在此之前不要进行转户、提取或开始领取养老金。
但如果一笔可抵扣供款会将你的应税收入降至有效免税门槛以下，那就不值得做了——你得不到税收优惠，却仍需在 super 中支付15%的税。
对于2025-26财年，有效免税门槛（抵扣后）为22,575澳元。对于有资格享受老年人和养老金领取者税收抵免的人，单身人士为35,813澳元，夫妻双方各为31,888澳元。
补缴供款 (Catch-up contributions)
如果你在上一个纳税年度没有用满30,000澳元的优惠供款上限——或者没有用满追溯到2020-21财年的过去五个财年的上限——那么任何未使用的额度都可以在今年补缴并申请抵扣，从而获得更大的节税效果。
2020-21财年的上限为25,000澳元，2021-22、2022-23和2023-24财年每年为27,500澳元，去年为30,000澳元。
唯一的条件是，你在2025年6月30日的 total super balance 必须低于500,000澳元。
如果你无力补足过去五年中所有的缺口，那么专注于未使用的2020-21年度额度——这是你使用它的最后一年，否则就会作废。
通过利用这一策略，你可能获得高达167,500澳元的税务抵扣——而对于进行双倍供款的 SMSF 成员，这一数字可达200,000澳元（更多细节见下文）。
领取 SG 供款的雇员无法获得如此大额的抵扣，但其他人可能可以——比如将资金重新投入业务而非存入 super 的企业主、在2020-21财年之前最后一次工作且年龄在67岁以下的退休人员，或希望通过出售资产来抵扣收入或资本收益的归国侨民。
双倍供款 (Double contribution)
这也被称为”供款预留策略”，即在6月向 SMSF 进行供款，但在7月进行分配——抵扣在6月收到供款时申报，但供款直到新纳税年度分配时（7月28日之前）才计入上限。
当与本年度的30,000澳元优惠供款相结合时，第二笔32,500澳元的供款（2026-27财年的优惠供款上限金额）可以将总抵扣额提升至62,500澳元（外加补缴金额）——这对于抵消出售资产的收入或资本收益非常有用。
这通常只有拥有 SMSF 的人才能操作，受托人必须决议将供款分配推迟到新的一年，并在基金年度回报和你的纳税申报表提交之前向 ATO 提交表格，否则可能被视作超额供款。
非优惠供款 (Non-concessional contributions)
虽然进行这些供款没有直接的税收优惠（配偶供款除外），但收益按15%征税——并且在退休阶段为零——这可能优于你的边际税率。
本财年的非优惠供款上限为120,000澳元（7月1日起下一财年将增至130,000澳元），如果你在2025年6月30日的 total super balance 低于200万澳元，则有资格使用。
提前规则 (Bring-forward rule)
如果你在过去两个纳税年度没有触发 bring-forward rule，并且在2025年7月1日时年龄未满75岁，你可以”提前”使用额外两年的非优惠供款额度。
这意味着你可以供款最多360,000澳元，前提是你在2025年6月30日的 total super balance 低于176万澳元。（如果在176万至188万澳元之间，你可以供款最多240,000澳元）。
要了解你可使用的额度，请查看自2023年7月1日以来的供款情况。
同时注意任何未从 super 中提取的超额优惠供款，因为如果你超过了优惠供款上限，超额部分将被计为非优惠供款，并可能无意中触发 bring-forward rule——这是一个对不谨慎者的陷阱。
共同供款 (Co-contribution)
一笔1,000澳元 super 供款的最佳回报来自政府：如果你的收入低于47,488澳元（其中至少10%来自受雇或生意），年龄在71岁以下，并向你的 super 存入1,000澳元，政府将额外存入500澳元——即50%的税后回报。
Co-contribution 在收入介于45,488澳元和62,488澳元之间时逐渐减少，之后完全退出。
配偶供款 (Spouse contribution)
向配偶的 super 供款可以增加他们的余额或为其人寿保险提供资金。
如果他们的收入低于37,000澳元，并且你供款最多3,000澳元，你可以申请18%的税收抵免——最高可达540澳元，在他们的收入介于37,000澳元和40,000澳元之间时逐渐减少。
一些基本规则
Non-concessional contributions 有 total super balance 测试，而个人可抵税供款有工作测试——从67岁起，要申请税务抵扣，你必须在纳税年度内连续30天中工作至少40小时，或者满足工作测试豁免条件。
要获得2025-26财年的豁免，你必须在2024-25财年满足工作测试，在2025年6月30日的 total super balance 低于300,000澳元，并且之前未使用过该豁免。
自愿供款（不包括 downsizer 供款）还必须在年满75岁当月的月底后28天内收到。
如果你正在从 SMSF 中领取养老金，别忘了在6月30日之前完成最低提取额。错过了，养老金将在该年度失去免税地位。
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