澳大利亚税务局警告富裕家庭，他们不能利用慈善基金会向朋友、家人或相关企业提供物质“利益”。
如果私人附属基金（富人管理慈善事业的一种节税工具）采取任何削弱捐赠真正价值的措施，例如将资金转移回关联方，则税收减免将被取消。
税务局发出警告之际，联邦政府正敦促澳大利亚最富有的家族加快将其私人资金中锁定的110亿澳元分配给慈善机构。
“我们正在积极审查这些安排，并与相关纳税人进行沟通……以确保各方都正确履行了其所得税义务，”税务局在两份新的警示中警告说。
联邦政府正努力推动澳大利亚最富有的家族更快地将锁定在其私人资金中的 110 亿美元分配给慈善机构，与此同时，这一警告也随之而来。
税务局的新警示指出，私人辅助基金不能支付与创始人配偶控制的公司共同租赁的房产不成比例的租金份额，或者未能与关联公司执行商业条款。
“这些新的 ATO 出版物共同指向一个明确的主题：ATO 正在重新评估，在考虑所有相关的合同权利和经济利益之后，所声明的赠与是否是真正的赠与，” Mills Oakley 税务合伙人 Craig Gibson 表示。
“如果实质性利益或好处流向了私人辅助基金以外的任何人，则可以拒绝扣除。
“这可能包括捐赠附带长期居住权的房产、赠予附带认购期权的股份，或者任何剥去形式、审视实质后会削弱赠与真正价值的安排。”
私人辅助基金（即将更名为“捐赠基金”）允许富有的赞助人将他们的慈善捐款储存在免税信托中，以便进行投资、汇集，并随着时间的推移分配给慈善机构，而不是一次性支付。
吉布森说：“对于那些经历流动性事件（例如出售企业、资产处置或收入异常高的一年）的个人来说，能够将税收减免的时间与慈善捐赠的时间分开，这一点尤其有价值。”
澳大利亚税务局 (ATO) 最近的更新概述了何时私人辅助基金将被视为“向富有的捐赠者或相关实体提供了利益”，从而违反了允许 ATO 拒绝扣除的立法准则。
关联方交易是私人辅助基金的常见特征，因为运营者通常会聘用家族办公室人员，向其熟知的慈善机构或企业提供贷款，或向关联慈善机构捐款。只要关联方交易不为创始人或关联方“带来利益”，此类交易就是允许的。
其中一个备受瞩目的例子是，2014 年，Katmandu 创始人 Jan Cameron 通过她的 Elsie Cameron 基金会向当时的朋友、现已破产的酒吧老板 Jon Adgemis提供了 225 万美元的贷款。这笔贷款被列为关联方交易，后来得到了偿还，并且符合私人附属基金的指导方针。
《澳大利亚金融评论》最近的一项调查显示，该国 100 个最大的私人辅助基金中锁定的捐款价值在过去五年里翻了一番，达到 60 亿美元。
慈善及财政部助理部长安德鲁·利（Andrew Leigh）6月表示，政府将采纳生产力委员会的一项计划，要求该国2200家私人基金会每年分配超过其净资产5%的资金。利尚未公布最终决定。
然而，Koda Capital 慈善和社会资本部门的合伙人克里斯·威尔逊警告说，如果将这些利率推得太高，可能会阻碍新的慈善家建立基金会。
“鉴于大多数私人辅助基金已经自愿分配到远高于 5% 最低标准的份额，因此值得质疑强制增加分配是否真的必要，”他说。
“当有人设立私人辅助基金时，捐赠的资金将不可撤销地用于慈善事业，而且随着时间的推移，这些资金的投资回报将为社区带来更大的实质性利益。”
《金融评论》的分析发现，在已向慈善监管机构报告其 2024 年财务活动的 100 个最大的私人基金中，只有不到三分之一的基金捐赠了超过 5.5% 的资金，而大多数基金的捐赠比例都接近 5% 的最低标准。
这些数据与去年生产力委员会的报告相符，该报告发现，2021 年，一半的私人辅助基金将其净资产的 5% 至 6% 分配给了慈善机构。
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