部分职场人士可在报税时全额抵扣 AI 订阅费用。配图：盖蒂图片社
澳大利亚各行各业人工智能工具普及度大幅提升，这股热潮也反映在个税申报中：会计师发现，申报付费 AI 软件订阅抵扣的纳税人数量暴涨。
AI 订阅月费区间通常在 30 至 300 澳元，具体取决于使用额度与功能等级，全年可申报抵扣金额最高可达数千澳元。不过澳大利亚税务局（ATO）针对该项抵扣设有多项申报限制。
注册会计师、税务咨询品牌 “税务达人” 创始人阿德里安・拉夫特里表示，报税季开启仅三周，申报 AI 订阅费用抵扣的纳税人数量大幅上涨，“涨幅最为突出”。
拉夫特里博士说：“不少纳税人借助 AI 制作工作模板、撰写商业报告、回复工作消息、整理数据，甚至用于职业相关进修、梳理税务资料。
两年前，几乎没有人申报这类抵扣支出。”
企业员工与经营者会付费开通各类高级 AI 工具会员，包括 ChatGPT Plus、Claude Pro、Claude Max、Midjourney，依靠 AI 提升工作效率、加快复杂项目处理速度。
税务机构 H&R Block 税务沟通总监马克・查普曼称，公司受理的 AI 相关抵扣申报量确实出现大幅增长。
“一两年前人工智能还未普及，如今只要是用于工作调研等公务场景，订阅费基本都能正常申报抵扣，但仅限公务使用对应的支出部分。这笔开支是你为获取应税收入产生的，符合抵扣条件。” 查普曼解释道。
他表示，纳税人只要留存书面记录，证明 AI 工具用于工作，就可以正常申报抵扣，且未来申报人数还会持续走高。
“如今工作中离不开 AI 的从业者数量呈爆发式增长，我认为未来 12 至 24 个月，该申报趋势会更加明显。”
越来越多人在工作中使用人工智能工具。配图：iStock
拉夫特里博士同样预判，随着 AI 普及度持续提升，工作类 AI 抵扣申报量将迎来大幅上涨。
“还有大量职场人群尚未在工作中使用 AI。
相关抵扣规模会持续增长，但涨幅未必能赶上过去二十年手机、网络费用抵扣的普及速度。部分职业基本用不上 AI，例如工厂工人。这话先放这，看看后续会不会打脸！”
澳大利亚税务局发言人表示，若 AI 订阅服务直接用于获取收入，普通职场人士一般可以申报该项抵扣。
想要申报公务对应比例的费用，需要同时满足几项要求：订阅费用由纳税人自行支付、无单位报销；使用目的为履行工作职责，而非单纯个人娱乐；留存使用记录佐证该项开支。
发言人补充：“若 AI 工具兼顾私人与工作用途，抵扣金额需要按使用比例分摊。
仅能申报对应公务使用的那部分费用。”
税务局提示，纳税人需要留存以下材料佐证抵扣申报：付款收据或发票、使用日志 / 记事本记录 AI 公务使用时长、AI 完成的工作成果示例。
澳洲税务局官网设有线上指引，详细讲解电脑、软件等数码产品相关税收抵扣规则。
但澳洲注册会计师协会（CPA Australia）警示纳税人：切勿直接用 AI 工具填报个税申报表，极易出现抵扣申报错误、做出不当财务决策，引发未知税务风险。
协会税务负责人黄珍妮表示，AI 工具仅能提供通用基础信息，不具备专业判断能力。
“人工智能无法知晓你的个人完整情况，不能替代专业税务咨询。
若依据 AI 给出的错误信息填报申报表，所有相关责任均由纳税人自行承担。”
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