Albanese政府正在考虑为discretionary trusts（家族信托/酌情信托）提供一项豁免安排，允许其在缴纳新的30%分配收入税（distribution income tax）之前，先向慈善机构进行捐赠。

宗教团体警告称，由于Labor政府拟议中的信托税改革，从2028年开始的五年内，慈善捐赠金额可能减少高达30亿澳元。

Assistant Minister for Productivity, Competition, Charities and Treasury Andrew Leigh证实，政府已经对税改可能对慈善捐赠产生的影响进行了建模分析，但他表示无权公开具体数字。

Dr Leigh表示，这类针对discretionary trusts的豁免安排，未必会延伸至信托仍需缴纳的最低30%资本利得税（CGT），但有可能允许其免于缴纳30%的分配税（tax on distributions）。

目前，charitable trusts（慈善信托）已经被排除在此次税改范围之外。

“有人向我们提出了关于discretionary trusts向非营利机构分配收入的问题。”

Dr Leigh周三在National Press Club表示：

“我们正在与提出这些问题的人士进行非常建设性的沟通，也一直在与相关行业保持交流。”

“但有一点是不可谈判的——我们不能继续维持一个本身就内嵌不公平性的税收体系。”

Dr Leigh表示，当前讨论的重点主要涉及：

• 非营利组织（not-for-profit entities）
• 非税务抵扣型组织（non-tax-deductible entities）

当被问及Treasury或政府是否测算过税改对慈善捐赠的影响时，Dr Leigh回应：

“是的，我们做过相关测算。”

“事实上，在制定这些改革时，我们进行了大量不同层面的模型分析。”

“但我今天无权在Press Club公布这些数据。”

信托税改革法案尚未正式提交议会

有关信托税改革的法案目前仍未正式提交议会。

不过，Treasurer Jim Chalmers已经提出另一项法案，内容包括：

• 取消50%资本利得税折扣（50% CGT Discount）
• 改为采用与通胀挂钩（inflation-indexed）的折扣机制
• 引入最低30%资本利得税税率（Minimum 30% CGT）
• 禁止新投资者对现有住宅进行负扣税（Negative Gearing）

上周，Liberal Senator Dean Smith曾向Treasury官员询问：

政府是否评估过信托税改革对慈善捐赠的影响？

但财政部官员多次表示：

“我们并不了解有相关分析存在。”

慈善界呼吁豁免

Fowler Charity Law负责人、University of Notre Dame Australia兼职副教授 Mark Fowler表示，希望Andrew Leigh能够修改拟议法案。

他建议：

对于discretionary trusts向慈善机构及免所得税的非营利组织进行的分配（distributions），应排除在拟议的30%信托层面税收（trustee-level tax）之外。

他说：

“从实际操作角度来看，这只需要信托受托人在年度报税时标明哪些分配对象属于慈善机构或免税实体即可，对税务管理影响极小。”

Community Council for Australia首席执行官 David Crosbie也支持这一豁免安排。

他说：

“我们希望信托能够直接向慈善机构捐赠，而无需先缴税。”

“因为预先缴纳30%的税款，本质上会成为慈善捐赠的障碍。”

高等法院裁定ATO败诉 Bendel案成信托税务里程碑

与此同时，澳洲高等法院（High Court）周三在一宗具有里程碑意义的信托税务案件中裁定纳税人胜诉、澳洲税务局（ATO）败诉。

法院确认：

未支付的信托收入（unpaid trust income）不应被视为贷款（loan）。

在Commissioner of Taxation v Bendel案件中，高等法院以5比2多数意见作出裁决：

信托受益人所享有的未支付既得权益（Unpaid Present Entitlement，UPE），不构成《Division 7A》意义下的贷款。

这意味着：

ATO长期以来的观点被推翻。

此前ATO一直认为：

如果私人公司受益人（private company beneficiaries）拥有尚未支付的信托收益，那么这类权益应被视为贷款，从而触发Division 7A下的股息税务后果（deemed dividend outcome）。

Tax Institute：十多年争议终于尘埃落定

The Tax Institute税务与法律主管 Julie Abdalla表示：

“这一裁决为信托税务领域长期存在争议的问题带来了期待已久的司法确定性。”

“过去十多年，这一问题一直引发大量争议以及税务合规行动。”

将对信托利润保留方式产生广泛影响

市场普遍认为，该判决将深刻影响未来信托利润留存（retained trust profits）的管理和税务安排。

代表Bendel出庭的律师、Arnold Bloch Leibler税务合伙人 Paul Sokolowski表示：

“这一裁决不仅对Bendel而言是好消息。”

“对于所有纳税人来说同样如此，因为他们终于获得了有关历史分配安排的明确指引。”

“同时，在本财年结束前以及未来两年决定是否向公司受益人进行信托分配时，也有了明确依据。”

但好消息可能很快被Labor新税制抵消

不过，Paul Sokolowski也警告称：

纳税人的喜悦可能不会持续太久。

因为政府计划从2028年7月1日开始实施：

信托最低30%税率（Minimum 30% Tax on Trusts）

而该制度的一项关键设计是：

即使受托人已经缴纳税款，对于分配给公司的金额（distributed to companies），也不会获得税务抵免（tax credit）。

Paul Sokolowski表示：

“事实上，人们完全可以将这项预算措施视为政府对纳税人的一次残酷先发制人打击（brutal pre-emptive strike）。”

“因为如果没有这项新制度，许多纳税人原本可能会从High Court在Bendel案中的裁决中受益。”

核心影响总结

Bendel判决（利好）

✅ UPE（Unpaid Present Entitlement）不再自动被视为Division 7A贷款

✅ 推翻ATO过去十多年的行政立场

✅ 家族信托向公司受益人分配利润的传统结构重新获得法律支持

✅ 大量历史争议案例可能重新评估

Labor信托税改革（利空）

❌ 2028年起信托收入最低税率30%

❌ 分配给公司受益人的金额可能无法获得税额抵免

❌ 传统“Bucket Company”税务规划策略优势被削弱

❌ 慈善组织担忧未来五年或损失30亿澳元捐赠

❌ 家族信托税务灵活性明显下降

从税务规划角度看，高等法院刚刚在Bendel案中为信托纳税人打开了一扇门，而Labor拟议中的信托税改革，则可能在2028年重新把这扇门关上。