时值 6 月税务季来临前的窗口期，正是提前规划布局的好时机。本文为你梳理 2026 年可参考的 10 大养老金供款策略。
充分利用未用尽的供款额度，是获取更高税务抵扣与节税收益的绝佳途径。摄影：Simon Letch
我们已迈入新的日历年，同时也开启了财年的下半程。此时正是重新审视养老金供款等财务目标的理想节点。
可供选择的策略多种多样，包括薪资牺牲供款、补缴优惠性供款以及配偶供款拆分等方式。
部分纳税人或可向养老金账户注入最高 19.75 万澳元的资金，具体操作方式我将在下文详细阐述。
首先需要明确的是，向养老金供款能够为你带来丰厚的税务优惠。其中，年收入介于 19 万至 25 万澳元的人群，正处于税务优惠的黄金区间。
每向养老金账户转入 1 澳元，你就能享受 32% 的节税收益。这一比例的计算逻辑是，你的边际税率（含医疗保险税）为 47%，而养老金基金仅需缴纳 15% 的税费，两者之间的差额即为节税比例。
其次，无论供款是否能获得税务优惠，资金一旦进入养老金账户，所需缴纳的税费都极低，甚至可能免税。
但凡事皆有两面性：这笔资金通常需锁定至你年满 60 岁左右才能支取 —— 这正是澳大利亚养老金体系的核心权衡机制。
此外，政府的税务优惠政策也设有明确上限。
以下为你梳理 2026 年值得关注的 10 大养老金供款策略。
1) 优惠性供款（Concessional contributions）
优惠性供款的年度上限为 3 万澳元。这类供款的资金来源为税前收入，你可以通过与雇主签订薪资牺牲协议的方式缴纳，也可以自行进行个人供款后申领税务抵扣。雇主为你缴纳的 12% 强制养老金供款，同样计入这 3 万澳元的年度上限。
对于收入与优惠性供款合计超过 25 万澳元的人群，其节税比例仅为 17%。原因在于，超出该门槛的每 1 澳元供款，都需额外缴纳 15% 的个人所得税 —— 这就是所谓的293 条款税（Division 293 tax）。
收入水平稍低的群体中，年收入介于 4.5 万至 13.5 万澳元的人，每 1 澳元供款可节税 17 澳分；年收入介于 13.5 万至 19 万澳元的人，每 1 澳元供款可节税 24 澳分。
年收入低于 4.5 万澳元的人群，向养老金供款的税务优惠空间十分有限。但对于年收入低于 3.7 万澳元，且至少 10% 的收入来自受雇工作或自主经营的人群而言，其养老金供款可享受最高 500 澳元的退税优惠 —— 这一优惠通过 ** 低收入养老金税务补贴（low-income super tax offset）** 的形式直接打入你的养老金账户，用于抵扣供款所产生的 15% 税费。
从 2027 年 7 月 1 日起，该政策的收入门槛将提高至 4.5 万澳元，补贴上限也将提升至 810 澳元。
若你年龄在 67 至 74 岁之间，且希望为个人供款申领税务抵扣，则必须满足 ** 工作测试（work test）** 的要求 —— 即在 30 天内从事至少 40 小时的有偿工作。
如果未能满足这一测试，但在 2024-25 财年曾达标，且截至 2025 年 6 月 30 日的养老金账户总余额低于 30 万澳元，同时此前从未使用过该豁免政策，那么你可以依据工作测试豁免条款进行供款。
一般情况下，你最晚可在年满 75 岁当月结束后的 28 天内，向养老金账户进行供款。
2) 补缴优惠性供款（Catch-up concessional contributions）
如果你在上一财年未能用尽 3 万澳元的供款上限，或是在 2021-22 至 2023-24 财年期间每年未用尽 2.75 万澳元的上限，又或是在 2020-21 财年未用尽 2.5 万澳元的上限（这些额度会随通胀调整），那么只要你截至 2025 年 6 月 30 日的养老金账户总余额低于 50 万澳元，就可以在本财年补缴这些未使用的额度。
未用尽的供款额度可结转 5 年，因此 2025-26 财年是使用 2020-21 财年结余额度的最后窗口期，逾期未用将作废。
你可以通过提高薪资牺牲供款的金额，或增加个人供款并申领相应税务抵扣的方式，使用这些结转额度。
利用未用尽额度，是获取更高税务抵扣与节税收益的有效手段 —— 这意味着你最高可申领 16.75 万澳元的税务抵扣（计算方式为：2020-21 财年 2.5 万澳元 + 连续 3 个财年各 2.75 万澳元 + 含本财年在内的连续 2 个财年各 3 万澳元）。
自管养老金基金（SMSF）成员甚至可以通过供款预留策略（contribution reserving strategy），在 2026 年 6 月进行双倍供款，从而将税务抵扣额度提升至最高 19.75 万澳元。
配图：你可以为配偶进行养老金供款（需配偶年龄低于 75 岁），以增加其退休储蓄，或为其支付人寿保险保费。摄影：Oscar Colman
该策略的操作方式为：在 6 月向养老金账户存入两笔各 3 万澳元的供款，但仅将其中一笔计入本财年的个人供款额度，另一笔则推迟至下一财年（最晚不超过 7 月 28 日）再进行分配。由于税务抵扣的申领以供款实际存入的 6 月为准，因此节税收益可以即时兑现。
为确保操作合规，养老金受托人必须通过决议，将其中一笔供款的分配时间推迟至 7 月；同时，需在提交养老金基金年度申报表与个人所得税申报表前，向澳大利亚税务局（ATO）提交《优惠性供款调整申请表》，否则超额供款部分可能会被认定为违规。
虽然极少有人会连续 5 年完全未进行养老金供款，进而获得 16.75 万或 19.75 万澳元的高额抵扣额度，但这种情况并非完全不存在。例如，一位未满 67 岁的退休人士，自 2020-21 财年后便不再工作；或是一名从海外返回澳大利亚的侨民，目前希望通过养老金供款来抵扣出售投资房产所产生的资本利得税。只要他们截至 2025 年 6 月 30 日的养老金账户总余额低于 50 万澳元，就可以通过大额供款申领可观的税务抵扣。
3) 供款拆分（Contribution splitting）
在 6 月 30 日之前，你可以考虑将自己 2024-25 财年的优惠性供款，最多拆分出 85% 转移至配偶的养老金账户。
采取这一策略，既可以为配偶的人寿保险保费提供资金支持，也可以利用配偶年龄更长的优势，提前享受养老金免税领取的待遇；此外，还能最大化夫妻双方进入免税退休阶段的养老金金额，或是在你已达到领取养老金的年龄（67 岁）而配偶尚未达到时，规避澳大利亚福利署（Centrelink）的经济状况调查，同时也有助于降低你的养老金账户余额，以应对拟议中的296 条款税（Division 296 tax）。
4) 非优惠性供款（Non-concessional contributions）
这类供款的资金来源为税后收入或个人储蓄 —— 即你已经缴纳过个人所得税的资金。因此，这类资金进入养老金账户时无需缴税，未来支取时（或身故后由受益人继承时）也同样免税。
尽管进行非优惠性供款无法获得税务抵扣，但资金进入养老金账户后产生的投资收益，仅需缴纳 15% 的税费；若进入退休阶段，投资收益则可全额免税，这一税率通常低于你的个人边际税率。
非优惠性供款的年度上限为 12 万澳元。
年龄低于 75 岁的人群，无论是否有工作，只要截至 2025 年 6 月 30 日的养老金账户总余额低于 200 万澳元，均可进行税后供款。
若你在过去两个财年未触发供款提前使用规则（bring-forward rule），且在 2025 年 7 月 1 日时年龄未满 75 岁，那么在满足相应条件的情况下，可一次性供款最高 36 万澳元（要求截至 2025 年 6 月 30 日的养老金账户总余额低于 176 万澳元）；若账户总余额介于 176 万至 188 万澳元之间，则一次性供款上限为 24 万澳元。
在此提醒，你需要核查自 2023 年 7 月 1 日以来的供款记录。需特别注意的是，未从养老金账户取出的超额优惠性供款，将被计入非优惠性供款额度，这可能会导致你在无意中触发供款提前使用规则 —— 这是许多人容易踩中的陷阱。
5) 政府配套供款（Government co-contribution）
如果条件允许，不妨申请政府的养老金配套供款 —— 这是你能获得的回报率最高的投资之一。
若你的年收入低于 47,488 澳元，且至少 10% 的收入来自受雇工作或自主经营，那么只要向养老金账户供款 1000 澳元，就能获得政府提供的 500 澳元配套补贴 —— 相当于一笔免费的资金注入。但需注意，申请该补贴的年龄上限为 71 岁。
当你的年收入介于 47,488 澳元至 62,488 澳元之间时，政府配套供款的金额会逐步递减。
6) 换小房供款（Downsizer contributions）
年满 55 岁后，如果你出售了自己或配偶持有至少 10 年的自住房产，并在房产交割后的 90 天内，将售房所得的部分资金转入养老金账户，那么你有资格进行换小房供款，单人供款上限为 30 万澳元，夫妻双方合计上限为 60 万澳元。
这项供款政策的优势在于，即便你的养老金账户总余额已超过 200 万澳元，或是年龄已超过 75 岁，仍然可以享受这一政策。
7) 配偶供款（Spouse contributions）
你可以为配偶进行养老金供款（需配偶年龄低于 75 岁），以此增加对方的退休储蓄，或是为其支付人寿保险保费。
若你的配偶年收入低于 3.7 万澳元，且你为其供款最高 3000 澳元，那么你可以申领 18% 的税务补贴，最高可抵扣 540 澳元税费。当配偶年收入介于 3.7 万至 4 万澳元之间时，该税务补贴的金额会逐步递减。通过税务优惠来增加配偶的养老金储蓄，无疑是一项双赢策略。
8) 资本利得税上限供款（CGT cap contributions）
如果你是符合条件的小企业主，正计划出售自己的企业或核心经营资产，那么请不要错过资本利得税上限供款的机会 —— 这类供款的最高额度可达 186.5 万澳元。
9) 首套房养老金储蓄计划供款（First Home Super Saver Scheme contribution）
若你正通过养老金账户储蓄购房首付，那么每年向该计划供款最高 1.5 万澳元，能帮助你更快达到计划规定的最高可提取额度（5 万澳元）。需要注意的是，要想充分享受该计划的优惠，通常需要持续供款数年时间。
10) 启动养老金退休领款计划（Commencing a super pension）
若你打算首次启动退休阶段的养老金领款计划（例如账户型养老金），目前可转入退休账户的资金上限 —— 即转移余额上限（transfer balance cap）—— 为 200 万澳元。
如果你的养老金领款计划启动时间早于 2025 年 7 月 1 日，那么你的个人转移余额上限会相应降低，具体额度可通过我的政府（myGov）账户登录澳大利亚税务局（ATO）官网查询。
启动领款计划后，你需要满足最低提款要求。若你需要支取更多资金，可以考虑一次性提取部分养老金（即部分赎回），这一操作有助于优化你的转移余额上限。
此举将为你带来长远益处，例如未来你希望将新的供款（如换小房供款）转入退休账户，或是在配偶身故后继承其养老金，并继续将这笔资金留在养老金体系内增值 —— 需注意，身故后的养老金权益要么一次性取出，要么以养老金形式领取，具体取决于你的转移余额上限。
6 月的税务季转瞬将至，现在正是提前规划、抢占先机的最佳时机。
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