自管养老金（SMSF）新财年自查清单

7 月是复盘、规划下一年自管养老金运作的最佳时机

对金融从业者而言，新财年比公历新年更让人期待。

持有自管养老金（SMSF）的投资者亦是如此，眼下正是全面复盘、重新规划的黄金节点。

只要做好合理规划与专业支持，本财年存在大量可利用的税收优惠与事项需要梳理。

配图：7 月适合复盘并规划下一财年的自管养老金 图源：Bethany Rae

一、调整薪资预扣养老金缴存额度

每一新财年养老金缴存限额都会更新，2026–27 财年同样出现调整。

员工通过薪资预扣向养老金缴存的优惠型缴存总额上限（雇主缴存 + 个人可抵税缴存合并计算）上调至 32500 澳元，上一财年上限为 30000 澳元。

请复核你的薪资预扣缴存比例，充分用好新上调的优惠缴存额度，必要时提高每月预扣金额。

而个人不可抵税自愿缴存（非优惠型缴存）年度上限从 12 万澳元提升至 13 万澳元。

上调后的限额同样适用于 “提前缴存规则”。

顾名思义，提前缴存规则允许纳税人一次性动用当年、次年、后年三年的非优惠缴存额度，合计最高可一次性存入 39 万澳元。

但使用该规则存在账户余额门槛，且门槛标准今年同步更新：

若计划全额动用三年缴存额度，截至 2026 年 6 月 30 日，你名下所有养老金账户总余额需低于 184 万澳元。

除此以外还有附加约束：截至 2026 年 6 月 30 日年龄未满 75 周岁；且此前未提前占用 2026–27 财年缴存额度。

符合全部条件的投资者，可通过该规则快速向养老金存入大额资金。

二、新设退休养老金（Pension）

本财年养老金划转终身免税额度上调，由 200 万澳元提升至 210 万澳元。该额度是终身上限，用于划分可免税转入退休支取账户的资金规模。

手握大额养老金余额的投资者常会等到新财年再开通退休支取账户，以此享受更高免税划转额度。如果你有此计划，现在即可办理。

自管养老金开通支取流程简便，只需全体信托管理人达成一致意见。相关配套文件（含会计师提交给澳洲税务局的申报表格）可延后补齐。

三、核查上财年养老金最低支取额

已经开通养老金支取的投资者，7 月需核对 2025–26 财年是否足额完成最低支取要求。

即便去年支取不足、事后无法补救，也务必核对清楚。一旦某一年未达标，该支取账户会持续丧失税收优惠，直至关停重开新账户。

最关键的影响：正常情况下自管养老金发放支取款时，部分投资收益可免征基金层面税款；但凡该账户曾出现支取不达标的情况，此项税收优惠永久失效。

若你的账户 2025–26 财年支取未达标，切勿继续沿用至 2026–27 财年末。立刻核算缺口，联系自管养老金会计师或管理人，办理旧账户关停、合规开立全新支取账户。

四、复盘投资策略

现在梳理投资策略，能为年末自管养老金审计节省大量时间。

审计师会核对基金实际投资配置是否与书面投资策略一致。若你的投资方向发生变更，及时联系会计师或管理人更新书面策略文件。

五、梳理 2025–26 财年缴存资金相关申报事项

趁你还未完全淡忘上一财年业务，梳理去年存入养老金的资金是否需要办理特殊税务处理：

1. 夫妻缴存拆分：符合条件人群可将部分优惠缴存额度划转至配偶养老金账户；
2. 个人缴存抵税：去年自行存入养老金的资金，可申请全额或部分个税抵扣。

无需立刻办结，但尽早规划避免错过申报时限：

若打算为个人缴存资金申请个税抵扣，必须在提交 2025–26 财年个人税表前完成对应文书申报；且需在开通养老金支取账户前办结此项手续。