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7月1日新财年来临前,澳洲个人退税新政须知

 

说到澳大利亚,人们总是对这个国家的高福利羡慕不已:没工作可以向政府伸手,老年人坐车、看病、购物优惠多多,还有各种补贴,令人眼花缭乱。殊不知,高福利总是以强大的税收系统为支撑,对于人均GDP高达2万美元的澳大利亚同样如此。

 

个税是澳大利亚联邦政府的主要收入来源,约占财政收入的66%。个税采取累进税率,按家庭年收入计征,所有工资、经营所得和资本收益都要计算到收入中。

 

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对占社会大多数的领薪者来说,雇主有责任在发工资时将其所得税预先扣除并交税务局。到了每年报税时间,雇员自己再填写一份申报材料。税务局会根据个人的具体情况,根据各项减免规定,多退少补。

 

纳税人向税务局提供收入资料后,半个月左右就能收到退税支票或补税通知。报税一般通过填写表格、委托代理和网上报税等方式进行。目前,澳大利亚已经有超过70%的纳税人通过网上纳税。

 

其实,懂得“退税”也可以减轻不少“负担”。

 

本财年免税事项新变化

 

本财年结束后养老金(superannuation)和个人免税事项均有很多变化,同期房产投资者和自住购房者所普遍享有的税收减免也有部分取消。

 

澳大利亚迪肯大学(Deakin University)税务、财务规划和养老金研究方向的副教授Adrian Raftery表示,对于个人和小企业主而言,了解即将到来的这些变化至关重要。他警告称:“由于7月1日后将执行一系列政策变化,如果对这些变化缺乏关注可能会导致数万澳元的损失。“

 

由于目前关于养老金政策有数十条税务提议正在商讨中且这些提议的税则并不容易理解,尤其是自管退休基金(SMSF),因此搞清楚这些变化并采取相应的应对措施相比以往任何时候更难。

 

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SMSF协会首席执行官John Maroney说道:“鉴于变化较多,因此难免会存在违规现象的发生。但是所有SMSF会员都理应了解这些变化并相应做好应对措施。”此外,业内专家也表示目前澳大利亚税务局(ATO)正在拟定有关打击纳税人滥用工作相关支出如差旅、餐饮、服装、通讯费和上网费等报税行为。

 

目前一些暂时性税收减免政策包括:6月30日前小企业主享有2万澳元税收实时抵扣的优惠政策。根据规定,在6月30日前,小企业主购买计算机、家具、汽车甚至是艺术品都可以享有上述优惠政策。

 

税务专业机构Fehily Advisory负责人Ken Fehily是澳大利亚当地艺术品的一名忠实拥护者。他说:“艺术品可以提升小企业主的工作环境和客户的感觉,将艺术品纳入小企业主税收抵扣范围还可以促进当地艺术品市场的发展。”

 

但需要我们改变观念的是,税务规划应该是针对全年365天,而不是6月30日期末前几周“临时抱佛脚”。

 

虽然未来几个工作日的报税工作恨重要,但是从每个财年的第一天就开始进行税务规划实则更为重要。

 

人们往往认为只有每年6月才需要进行当年的税务规划。但如果你想要以合法的形式实现最大成本的税收成本支出,那么在每年7月1日(新财年开始)就开始对税务进行筹划会更有成效。

 

房产税务新变化

 

自7月1日起,房产投资者不再享有异地出租房差旅费税务减免政策。

 

澳大利亚H&R Block公司负责人Mark Chapman表示:“如果你对自己名下出租房产有访视计划,最好安排在6月30日前完成。”

 

澳大利亚BMT Tax Depreciation公司首席执行官Bradley Beer表示,房产投资者可以就热水系统、洗碗机、地毯、百叶帘和窗帘、遮光器、烤箱、家具、抽油烟机、烟雾报警器和炉灶等物品申请折旧抵扣。但是澳大利亚联邦政府2017/18新预算案打算针对出租房设施折旧抵扣政策作出限制。即投资者只能就这些出租房产中的自购设施和植物等申请折旧费用抵扣。因此,新的财年中投资者还需留意上述折旧抵扣政策的变化。

 

目前澳大利亚财政部正在制定新规的具体实施细则。

 

就维多利亚州而言,投资者不再享有期房印花税减免优惠政策。这也就意味着在墨尔本购置200万澳元期房公寓就需额外支付11万澳元。此外,部分优惠政策已经转向偏远地区投资者。

 

就昆士兰州和塔斯马尼亚州而言,首次置业者购买新房所享有的补贴从2万澳元降至1.5万澳元。

 

养老金供款(Super contributions)

 

2017年7月1日起,享有优惠税率的养老金供款最高额度从3万澳元(年满50岁为35000澳元)降至2.5万澳元。

 

Chapman表示:“如果你有能力缴纳更多的养老金供款,你可以在6月30日之前完成缴款即可享有更高的优惠税率供款额度。”

 

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如果你还存在补充养老金,务必确保与雇主签订的补充养老金协议(salary-scrifice agreement)自7月1日起没有超过2.5万澳元的上限。

 

不享有优惠税率的养老金供款上限,即税后收入供款,同样从18万澳元下调至10万澳元。

 

Chapman指出:“如果你有余钱并打算利用更高的养老金供款上限,请在6月30日前将余钱存入养老金账户。”

 

下个财年将以6月30日养老金账户余额作为标准,以衡量纳税人是否符合非优惠税率养老金供款缴纳的资格。

 

如果截至6月30日纳税人的养老金账户月超过160万澳元,那么该纳税人将不享有继续缴纳非优惠税率养老金供款(non-concessional contributions)的资格。此外“提前结转(bring-forward)”规定也有所变化,即3年滚存结转最高额从54万澳元下调至30万澳元。如果你的养老金账户余额已经超过160万澳元,那么你也不能使用这条提前结转的政策规定。

 

因此对自己的养老金供款额进行仔细计算非常重要。如果超出上述规定的限额,超出部分不再享有15%的优惠税率而是执行46.5%的税率。

 

此外,在6月30日前(含6月30日)养老金配偶供款可以申请税收抵扣。最高抵扣额为非优惠税率供款3000澳元的18%,即540澳元。

 

自7月1日起,夫妻在一个财年内享有全额税收抵扣的收入阈值从10800澳元上调至37000澳元。

 

此外,从新财年开始,养老金供款仅限于截至上一个财年末养老金账户余额少于160万澳元的纳税人。此外,达到非优惠税率供款上限的纳税人也不再享有养老金供款的资格。

 

SMSF退休金

 

近半数自管退休基金(SMSF)会员都需要提取最低退休金。这一比例在过去5年内增加了7%。

 

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SMSF协会的Maroney提醒会员“不应忽视提取上一年度的最低退休金。”

 

对于新账户,最低退休金支取额时按照该账户起始日余额按照一定比例进行折算。对于旧账户,最低退休金支取额是本财年7月1日的账户余额。

 

如果期末没有提取最低退休金,那么整个财年你将被视为未退休状态。换而言之,SMSF账户将无法享受税收豁免资格。

 

Maroney说道:“处于退休过渡期的人群必须留意退休金账户余额不要超过最高限额。”

 

Maroney指出可以通过将退休金资产挪到“累积养老金账户”(accumulation phase)以解决最高160万澳元上限的问题。同时,可以享有资本利得税滚存减免政策(capital gains tax rollover relief)。

 

但是与此同时他也说道:“由于转入累积帐户的资产需要按照2017年7月1日的市场价格重新计算未来CGT的基准,因此把哪些资产转入累积帐户,对您的税收可能会有很大的影响。您需要与您的税收顾问进行咨询并赶在期末前做出决定。”

 

遗产规划

 

鉴于养老金规定变动较大,因此一些退休人士不得不对子女继承自己的退休储蓄进行重新规划。

 

适时更新遗嘱并签署一份持久授权书(EPOA)至关重要。”所谓的持久授权书是指在你不能自行决策的情况下委托他人代表你就财务和个人事务进行决策。

 

过去10年来退休基金法律的变动意味着如果将退休金余额过继给年满18岁的成年子女有可能被课以重税。而一份合适的EPOA则可以让你的受托人通过合法途径来降低这部分税额。

 

工作相关支出

 

澳大利亚税务局(ATO)助理专员Kath Anderson表示,ATO目前正在对职业和收入相似的纳税人群报税情况进行比较,以确定滥用报税行为,如汽车、差旅、通讯费、上网费和进修费相关支出报税明显过高的人群。

 

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退税前审核申请人资格至关重要。这有助于确保纳税人不存在多报等滥用退税行为。

 

第一,可以用于申请退税的款项是指你的实际支出且没有进行过报销的支出。

第二,申请退税的款项必须是与你的收入获取直接相关的支出。

第三,你必须有相关的证明文件。

 

以工作服为例,目前就普遍存在误解。你不可以将日常服装进行退税申报,例如,黑裤子加白衬衫。即使这是你正常上班时穿的服装且是你老板的要求,你也不能以“工作服”进行退税申报。符合申报条件的工作服是指与你的职业特定相关或印有你公司的标识的服装,而不是日常服装如彩色安全背心等。

 

以记者行业为例,所有用于采访的交通费、住宿费、交际费以及设备购置费用都可以被税务局作为“退税”依据。

 

但在采访中,澳大利亚广播公司的记者托尼·哈森说,税务局也曾经把他干洗衣服的费用“退过税”,因为他们理解“记者出席重要场合需要衣着体面”;而对于哈森为获得独家专访而请当事人吃了一顿大餐,税务局则不同意作为退税项目。

 

所以他建议纳税人多花点时间钻研澳洲的税收政策,或者干脆就花钱请精明的税务代理替自己“讨价还价”。按照澳大利亚法律,请税务代理的费用也是可以从纳税收入中减去的。

 

对于那些将私家车用于工作或经营目的的纳税人,“里程数记录本(logbook)” 可以在6月30日前开始并在新财年完成。

 

如果你的私家车是用于工作目的且里程数记录本有12周的记录,那么你所节省的税收支出将高达数千澳元。

 

但是请务必保留整年与车辆使用相关所有成本记录(如加油、保险、注册、服务、租赁等支出)而不是你获得里程数记录本的时间。

 

Raftery说道:“除非你是小企业主,享有2万澳元以下新购资产税收实时注销的政策。不然本来购置的是可免税资产但是因为处理不当到期末却发现不得不补缴300澳元的税。这就是一桩相当不划算的买卖。”

 

“之所以存在这样的问题是因为资产折旧抵扣是根据一个财年内你实际拥有这些资产的天数按照比例进行计算的,因此你6月30日1000澳元的支出可能只能享有1澳元的税收抵扣。”

 

逃税的代价

 

如果税务局怀疑纳税人的报表有问题,一般先电话通知纳税人到税务局来面谈,目的主要是起到“教育”作用,让纳税人“坦白从宽”,并帮助他们进一步了解税收法规,补交税款,而不必接受处罚。

 

税务局还会通过计算机不定期地随机选择审计对象,“受审”范围一般每年为1%至2%。接受审计的纳税人或公司需要提供十年来任意一年当中最少三个月的收入数据,税务局将根据自己掌握的各种信息对纳税人的报税资料进行逐笔审核,并与银行、雇主和其他部门进行联系,核实资料的真实性。如果纳税人的申报与实际相差太远或确实存在漏报行为,税务局将予以追究且“从重处罚”!

 

对于罚款规定,澳大利亚税法视情节轻重分为几类:故意少报收入,多报开支,处以漏缴税款75%的罚款;若有阻碍审计的行为,则处以90%的罚款;在审计过程中主动申报补税的,罚少缴税款的60%,如果是在审计以前补报,则以15%的比例处以罚款。 

 

对于无意少报收入,多报支出的,一般罚款为25%,如阻碍审计则罚款30%;在审计过程中补报,罚款20%;审计前补报,罚款10%。对于少报收入,除处以上述罚款外,还要另加罚息,若逃税情节特别严重,税务当局有权诉诸法院,给予刑事处罚。

 

审计结束以后,审计人员会提供税收调整报告给纳税人,如无异议,则补税。对审计结果纳税人有权进行申辩,将其理由反映到仲裁委员会进行裁决,如不服裁决,可向法院申诉。

 

面对浩如烟海的个税申报材料,税务局监督的做法是普遍抽查和重点监控。这其中,选案、稽查、审理、执行有明确的规章制度,并且在程度上很明确,尽量减少税收执法的随意性,同时体现税收的刚性原则。

 

在众多纳税人中,澳大利亚税务局还有重点监控对象,主要是一些社会名流政要。这些人若想将这年的收入多留些,税法给他们指出一条出路,那就是向社会捐赠,或者投资国家鼓励并扶植的项目,比如去造林、拍电影等。

 

监督逃税,还有一招,举报!税务局有责任将举报人的资料保密。同时,纳税人也有权利取阅税务局持有的关于本人的资料。遇有争议,也有申辩的机会。

 

联邦议员7月1日起将加薪减税

 

在普通纳税人为高税费心疼,为退税头疼的时候。澳洲联邦议会的政治家们却能在7月1日获得2%的加薪,议会中的每位议员一年将可多得数千甚至上万澳元的工资,

 

此外,他们还将在赤字修复税征收结束后获得所得税减税,缴税的最高边际税率从49%调降至47%。

 

按照此加薪裁定,总理特恩布尔的年薪将从517,504澳元涨至527,852澳元,足足加薪1万澳元有余;而副总理乔易斯的年薪也将从7月1日起涨至416,191澳元。而此时正值普通员工加班费即将被取消和澳洲工资增长处在历史低点之际。

 

财长莫里森(Scott Morrison)的薪水将涨至380,662澳元;反对党领袖肖顿(Bill Shorten)的工资将达375, 587澳元;工党副领袖普利波塞克(Tanya Plibersek)的薪资达319,756澳元。

 

纳税人每年为内阁部长们支付的平均工资将为350,209澳元;为其反对党同僚们支付的平均年薪为253,775澳元。绿党领袖迪纳塔莱(Richard Di Natale)的年薪将为289,303美元。后座议员们的年薪将从199,040澳元涨至203,020澳元。

 

而相比之下,澳洲人的中位年薪只有约8万澳元。

 

此外,财务部还公布了最新一批的议员费用报告。

 

报告显示,澳洲的五位前总理(不包括艾伯特)在2016年6月至12月期间,花费了纳税人约44万澳元。与往常一样,在职的议员向纳税人索取了数千万澳元的国内外旅行费用、津贴和办公设施费用。数字显示,财政部还花费了210万澳元装修和迁移议员们的办公室。

 

结语

 

澳洲是个福利国家,其庞大的福利开支全靠税收支撑。

 

总之,羊毛出在羊身上,政府不是生产部门,自己不会创造财富,所谓“福利”,无非是政府通过征税的方式实现转移支付。所以,澳洲较高缴税负担基本是不可改变的现状。

 

所以说,在澳洲挣钱固然重要,而学会合法退税,对减轻纳税负担也也至关重要。

 

本文作者:Anna阳映红 Cynthia高晨曦

本文参考资料来源:

http://www.afr.com/personal-finance/taxsaving-strategies-to-get-in-place-before-june-30-20170620-gwux4v

http://au.mofcom.gov.cn/article/ddfg/sshzhd/201603/20160301286958.shtml

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