“四大”审计报告漏洞百出,ASIC点名普华永道、德勤

据企业监管机构称,澳大利亚最大的会计师事务所之一的普华永道(PWC)和德勤(Deloitte)未能开展足够的工作来支持其大约四分之一客户的财务报告重大事项审计意见。

澳大利亚证券投资委员会(Australian Securities and Investments Commission,“ASIC”)在检查德勤(Deloitte)35%的文件中发现四大公司对关键审计领域的审查结果存在问题。这较一个财政年度上升了3%。监管机构的最新审计检查报告中披露了调查结果,并对为高风险客户进行的审计工作进行了审查,这是政府提高审计质量措施的一部分。

PwC appointed 23 new partners in 2020 financial year
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普华永道的不良结果也大大增加。监管机构发现其23%的2020财年的审计文件存在问题,而在2019年该比例为18%。两家公司目前均面临倒闭的客户提起的集体诉讼,包括德勤的前客户Freedom Foods和Hastie,普华永道的前客户Vocation和Axsesstoday。

根据ASIC的报告,安永(EY)和毕马威(KPMG)在过去两年中的绩效分别提高了8%和7%。ASIC在2020财年仅发现了14%的安永审计文件存在问题,这是“四大”中最好的结果,但同时指出26%毕马威的审计文件存在问题;较两年前分别提高了8%和7%。

但是,它还发现,安永和普华永道都没有做足工作来支持所有客户财报的至少一个重要事项的审计意见。

2019年澳大利亚和其他国家的多次调查显示,利益冲突仍然是主要关注点,咨询和税务业务的发展使四大会计师事务所的审计意见的独立性被影响。

ASIC发现,德勤即是其中一家客户的审计师又是其最大的贸易债权人(Trade debtor)。该问题在公司的独立性合规测试中被举报。

对于另一位审计客户,ASIC发现德勤继续为其贷方汇编有关被投资方债务契约合规性的信息,该公司(贷方)有大量投资,且即将收购这一审计客户。ASIC表示一个客户会因为会计师事务所的非审计服务(如税务咨询)费用是其收取的审计费用的九倍以上而感觉其审计独立性受到威胁

ASIC专员Cathie Armor表示,检查结果表明大公司在提高审计质量方面做得不够,并称:“目前的调查结果表明,公司的行动计划并未充分提高审计质量。” “公司必须加强现有举措,并实施新的举措以提高审计质量。“这包括加强一种文化,这种文化侧重于审计质量,合作伙伴和其他人员的经验和专业知识,对审计的监督和审查以及对审计质量的责任。”

值得注意的是,在ASIC审核中,澳洲本地中型会计师事务所Grant Thornton和BDO的27%和20%审计文件存在问题。这两家公司和“四大”一起负责96%的ASX上市公司的审计工作。

ASIC发现,在27%的主要审计领域中审计师未能合理地保证财务报告没有重大错误,高于去年的26%。总体而言,错误主要与审计资产价值有关,尤其是收入和非金融资产减值。

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